УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО РЕСПУБЛИКЕ ХАКАСИЯ

ПРЕСС – РЕЛИЗ

ТОП- 10 вопросов о декларационной кампании

<!--[if !supportLists]-->1.      <!--[endif]-->Кто должен продекларировать доходы за 2022 год?

  Представить декларацию 3-НДФЛ следует:

- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, транспортных средств, находившихся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

  Задекларировать, полученные в 2022 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

<!--[if !supportLists]-->2.      <!--[endif]-->В какой срок необходимо отчитаться перед налоговой в 2023 году?

Срок представления налоговых деклараций – не позднее 2 мая 2023 года. Уплатить налог в размере 13% необходимо не позднее 17.07.2023 года.

<!--[if !supportLists]-->3.      <!--[endif]-->Что значит “получение дохода от продажи имущества, находившейся в собственности менее минимального срока владения”?

    Существует два установленных срока владения – это 3 года и 5 лет. Например, если недвижимость была получена в собственность по наследству,  в результате приватизации, подарена членом семьи или близким родственником,  а также,  если продаваемый объект является единственным жильем, то в этой ситуации минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года.

    И это правило действует при соблюдении условия, что  в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату реализации жилого помещения не находится иного жилого помещения (доли).

Если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, по договору мены или по договору участия в долевом строительстве – то срок владения 5 лет.

       В случае продажи жилого помещения, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения в соответствии с соответствующим договором.

         Если имущество находилось в собственности более минимального срока владения, либо транспортное средство более 3 лет - доходы от его реализации можно не декларировать. 

<!--[if !supportLists]-->4.      <!--[endif]-->Имущество получено в дар. Надо ли декларировать доход?

   Если одаряемое лицо не является взаимозависимым лицом (супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны, попечители), то он обязан также предоставить налоговую декларацию ф. 3 НДФЛ и уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирована сделка по  дарению, не позднее 17.07.2023.

<!--[if !supportLists]-->5.      <!--[endif]-->Имеются ли какие – либо льготы по НДФЛ инвалидами I и II групп, пенсионерами при продаже недвижимого имущества, находящейся в собственности менее трех лет  или менее минимального срока владения.

   Нет, действующим законодательством не предусмотрено предоставление каких –либо льгот инвалидам или пенсионерам при продаже имущества. Данные категории должны отчитываться в обще установленном порядке. Так же, не предусмотрено каких-либо льгот для несовершеннолетних детей, в праве собственности (в доли) которых, находился объект недвижимого (движимого) имущества. Обязанность по предоставлению налоговой декларации в случае получения дохода несовершеннолетними возлагается на законных представителей несовершеннолетних детей (родителей, опекунов).

<!--[if !supportLists]-->6.      <!--[endif]-->Квартира и транспортное средство приобретены в браке и оформлены на одного из супругов. В случае продажи имущества, полученного от супруга в порядке наследования, с какой даты исчисляется срок владения им?

Если квартира (транспортное средство) приобретены в период брака за счёт общих доходов супругов, то для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретённым в общую совместную собственность, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. При этом дата перехода права собственности супругу в порядке наследования от другого супруга не учитывается.

<!--[if !supportLists]-->7.      <!--[endif]-->В каких случаях у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению декларации по форме 3 НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2022 году?

    При  получении доходов от продажи жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет), если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;

    Или при продаже иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) если стоимость каждого такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;

   Не нужно отчитываться о доходах  от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если доход не превышает 250 000 руб.

    Цена сделки собственника не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года продажи, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Такой же алгоритм подсчета  и  при определении доходов в виде полученной в дар недвижимости (если даритель - не близкий родственник и не член семьи одаряемого). Если налогоплательщик не задекларирует доход, налоговики произведут расчет в соответствии с указанными правилами и доначислят налог.

<!--[if !supportLists]-->8.      <!--[endif]-->Как оформить налоговую декларацию формы 3–НДФЛ?

     Для заполнения налоговой декларации по доходам 2022 года наиболее удобно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru и направить все документы  в электронном виде.

    Также можно использовать специальные программы по заполнению деклараций, которые помогут правильно ввести данные из документов и  рассчитать необходимые показатели.   

     У граждан   есть возможность направлять декларации по почте, передать через  ГАУ РХ МФЦ «Хакасии» или принести лично в офисы налоговой службы в г. Абакане, г. Саяногорске и г. Черногорске.

<!--[if !supportLists]-->9.      <!--[endif]-->Чем грозит не представление декларации в установленный срок?

    За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к налоговой ответственности. Непредставление в налоговый орган налоговой декларации в установленный законодательством срок грозит штрафом в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, предусмотренного для ее представления, но не менее 1 тыс. руб., даже если не будет суммы налога к уплате. А неуплата или неполная уплата сумм налога влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

<!--[if !supportLists]-->10.  <!--[endif]-->Налогоплательщик хочет обратиться за налоговым вычетом, ему тоже нужно торопиться сдать декларацию ?

Предельный срок подачи декларации не распространяется на случаи получения налоговых вычетов (лечение, обучение и т.д.) – направить декларацию с целью получения вычетов можно в любое время в течение года.